Atenție, samsari: ANAF nu mai verifică doar actele unei firme, ci încearcă să urmărească fiecare mașină de la achiziția din străinătate până la banii încasați de la client. Direcția Generală Antifraudă Fiscală a pornit la nivel național „Acțiunea ATOM – Analiza și Trasabilitatea Operațiunilor cu Mașini”, iar prima rundă vizează 35 de operatori din comerțul și intermedierea de autoturisme second-hand. Stocul identificat în cazul lor depășește 38 de milioane de euro.
Important: selectarea pe baza analizei de risc nu înseamnă că cele 35 de firme au fost deja găsite cu nereguli. ANAF spune că verificările trebuie să stabilească dacă ceea ce există în parcurile auto și ceea ce se întâmplă efectiv în comerț se regăsește și în acte.
ANAF compară inclusiv prețul din anunț cu cel din acte
Inspectorii nu se limitează la inventarul din curte. Vor reconstitui traseul economic și fiscal al mașinii, de la cumpărare până la vânzarea către client și înregistrarea încasării.
Pe listă sunt:
- mașinile existente fizic în parc versus stocul din contabilitate;
- proveniența și circuitul comercial;
- achizițiile intracomunitare și modul în care au fost declarate;
- aplicarea regimului special de TVA pentru bunurile second-hand;
- prețurile practicate versus valorile trecute în documentele fiscale;
- fiscalizarea integrală a vânzărilor și declararea veniturilor.
Și tocmai comparația dintre prețurile publice și datele fiscale merită atenție. ANAF spune că cele 35 de entități au fost alese analizând inclusiv numărul de mașini oferite la vânzare raportat la activitatea declarată, achizițiile intracomunitare, regimul TVA și diferențele dintre prețurile afișate public și informațiile fiscale disponibile.
Cu alte cuvinte, un parc auto cu zeci de mașini și o activitate fiscală mult mai modestă poate deveni greu de explicat.
Pe Mobilissimo am scris încă din aprilie despre încercarea autorităților de a pune frână fenomenului, când apărea propunerea ca o persoană fizică să nu mai poată importa și înmatricula mai mult de două mașini rulate pe an. Miza era tocmai activitatea celor care aduc mașini în mod repetat, dar le vând ca și cum ar fi tranzacții ocazionale între persoane fizice.
În august, ANAF găsea peste 2.000 de mașini într-o schemă cu TVA
Acțiunea ATOM nu apare din senin. Pe 18 august, Antifrauda anunța descoperirea unui mecanism de fraudă fiscală prin care fuseseră introduse în România peste 2.000 de autoturisme second-hand, cu un prejudiciu estimat de peste 26 de milioane de lei.
Schema descrisă atunci de ANAF folosea firme de tip „missing trader” din Ungaria și Slovacia, facturi și contracte suspectate că nu reflectau tranzacțiile reale și persoane interpuse. În unele cazuri, valoarea înscrisă în documentele prezentate la înmatriculare ajungea la mai puțin de 30% din prețul facturat inițial de furnizorul din Germania.
Asta explică și obsesia actuală pentru traseul complet al mașinii și pentru preț. Nu este suficient să existe un contract și o factură; Antifrauda vrea să vadă dacă mașina, documentele, TVA-ul, prețul și încasarea spun aceeași poveste.
Subiectul contează și pentru cumpărător. România rămâne o piață în care automobilul second-hand are o greutate uriașă, iar noi am discutat inclusiv despre problemele de transparență ale istoricului mașinilor rulate din România și despre volumele care fac piața SH de câteva ori mai mare decât cea a automobilelor noi.
Deocamdată, 35 de operatori sunt în prima etapă. Formularea ANAF lasă însă destul de puțin loc de interpretare: rezultatele vor fi centralizate la nivelul DGAF, iar acolo unde inspectorii găsesc încălcări ale legislației fiscale vor fi luate măsuri în funcție de natura și gravitatea lor.
Pentru samsarul care încă mai crede că o mașină poate avea un preț pe internet, altul în contract și o cu totul altă poveste în contabilitate, ATOM pare construit exact pentru a pune cele trei variante una lângă alta.
